cómo contabilizar los Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019
Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019 : Caso práctico. La empresa comercial tres AZES sac, realizó pagos a cuenta del impuesto a la renta por el importe de S/ 8,862.00 , como sería los asientos contables de los pagos mensuales y la aplicación contra la renta corriente; sabiendo que la renta corriente asciende a S/ 15,628.00. El pago se realiza con cargo a cuenta de detracciones. La diferencia de la renta corriente de paga en efectivo.
| Registro contable | Debe | Haber | |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | 8,862.00 |
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| 167 Tributos por acreditar | |||
| 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta | |||
| 1671 Renta de tercera categoría | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 8,862.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| x/x Por la provisión de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta | |||
Pagos a cuenta del impuesto a la renta PCGE 2019
| Registro contable | Debe | Haber | |
| 88 | IMPUESTO A LA RENTA | 15,628.00 |
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| 881 Impuesto a las ganancias – Corriente | |||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 15,628.00 | |
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4017 Impuesto a la renta | |||
| 40171 Renta de tercera categoría | |||
| x/x Por el impuesto a la renta corriente del ejercicio 2019 | |||
| Registro contable | Debe | Haber | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,862.00 | |
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4017 Impuesto a la renta | |||
| 40171 Renta de tercera categoría | |||
| 16 | CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS | 8,862.00 | |
| 167 Tributos por acreditar | |||
| 1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta | |||
| 1671 Renta de tercera categoría | |||
| x/X por la aplicación de los pagos a cuenta contra la renta corriente 2019 | |||
| Registro contable | Debe | Haber | |
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 6,766.00 | |
| 401 Gobierno nacional | |||
| 4017 Impuesto a la renta | |||
| 40171 Renta de tercera categoría | |||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 6,766.00 | |
| 101 Caja | |||
| 1011 Caja Chica | |||
| x/x por el pago del impuesto a la renta anual 2019 | |||
*Pagos a cuenta, Liquidacion de impuestos,declaracion de impuestos, Ley sobre el impuesto a la renta,impuesto a la renta definicion,reglamentos de la ley del impuesto a la renta
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la entidad, por cuenta propia o como agente retenedor.
También incluye el impuesto a las transacciones financieras que la entidad liquida.
NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE LAS SUBCUENTAS
401 Gobierno nacional. Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno nacional, provenientes de la entidad, en su calidad de contribuyente y en su calidad de agente retenedor.
402 Certificados tributarios. Contiene los documentos recibidos por reintegro de tributos. Esta subcuenta es de naturaleza deudora.
403 Instituciones públicas. Incluye las obligaciones por contribuciones de la entidad en diferentes instituciones públicas, tales como las de seguridad social, y las contribuciones a la ONP. Estas obligaciones se originan en los descuentos efectuados a los trabajadores y las aportaciones de la entidad.
405 Gobiernos regionales. Contemplado para la acumulación de obligaciones por tributos para los gobiernos regionales en el futuro. Por el momento, la ley no los ha establecido.
406 Gobiernos locales. Comprende el importe de tributos por concepto de licencias, arbitrios y otros impuestos municipales.
409 Otros costos administrativos e intereses. Incluye obligaciones por sanciones administrativas, tributarias y no tributarias, otros costos legales relacionados con deuda tributaria y otros con los niveles de gobierno en su capacidad sancionadora.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los tributos, y aportes a los sistemas de pensiones y de salud, se reconocen a su valor nominal menos los pagos efectuados. Su valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de cuenta propia, o retenido cuando es por cuenta de terceros, en las fechas de las transacciones.
