Asiento contable de planilla de remuneraciones con PCGE 2019: El asiento contable de planilla de remuneraciones es un registro que informa las percepciones y descuentos de un trabajador, y figura tanto los descuentos laborales, como las remuneraciones, aportaciones y subsidios efectuados por el empresario.
Una planilla es una herramienta que permite liquidar el sueldo de una forma más sencilla. La anotación contable en la planilla se realiza en el libro diario y la planilla se hace actualmente en el PLAME (planilla electrónica).
Nota: El asiento contable de planilla es un requisito legal que toda empresa debe cumplir.
CASO N°01: Una empresa cuenta con 8 trabajadores en planilla, el detalle se muestra a continuación, realizar sus asientos contables según el PCGE.
|
N° |
NOMBRES Y APELLIDOS |
REMUNERACIÓN BRUTA |
ONP |
AFP INTEGRA |
AFP PRIMA |
NETO A PAGAR S/ |
ESSALUD |
|
01 |
Sheyla Bobadilla |
2,500.00 |
325.00 |
2,175.00 |
2,825.00 |
225.00 |
|
|
02 |
Luz Zeta |
1,500.00 |
195.00 |
|
1,305.00 |
1,695.00 |
135.00 |
|
03 |
Flor Vásquez |
3,100.00 |
|
399.90 |
2,700.10 |
3,100.00 |
279.00 |
|
04 |
Juanita Chávez |
3,500.00 |
|
451.50 |
3,048.50 |
3,500.00 |
315.00 |
|
05 |
Julia Montalvo |
3,100.00 |
403.00 |
|
2,697.00 |
3,503.00 |
279.00 |
|
06 |
Marcos chillón |
1,500.00 |
195.00 |
|
1,305.00 |
1,695.00 |
135.00 |
|
07 |
Franklin Montalvo |
1,025.00 |
133.25 |
|
891.75 |
1,158.25 |
92.25 |
|
08 |
Atilano Gonzales |
3,400.00 |
|
|
2,959.70 |
3,400.00 |
306.00 |
|
09 |
Félix Olivera |
2,100.00 |
273.00 |
|
1,827.00 |
2,373.00 |
189.00 |
|
TOTAL |
21,725.00 |
1,524.25 |
851.40 |
440.30 |
18,909.05 |
1955.25 |
|
SOLUCIÓN: Asiento contable de planilla de remuneraciones con PCGE 2019
1° Explicación del primer asiento contable
- El primer asiento será por la provisión de la planilla de sueldos de los 8 trabajadores.
- En la cuenta 62 irán todos los gastos del personal en planilla, como remuneraciones, ESSALUD y será contabilizado en el debe.
- En la cuenta 40 irán todos los tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar y será contabilizado en el haber.
- Después estos gastos se distribuyen en la cuenta 41 que es para el trabajador y será contabilizado en el haber.
|
|
DESCRIPCIÓN |
DEBE |
HABER |
|
|
62 |
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES |
|
23,680.25 |
|
|
|
621 Remuneraciones |
|
|
|
|
|
6211 Sueldos y salarios |
21,725.00 |
|
|
|
|
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones |
|
|
|
|
|
6271 Régimen de prestaciones de salud |
1955.25 |
|
|
|
40 |
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE |
3,479.5 |
||
|
|
403 Instituciones públicas |
|
|
|
|
|
4031 ESSALUD |
1955.25 |
|
|
|
|
4032 ONP |
1,524.25 |
|
|
|
41 |
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR |
|
|
20,200.75 |
|
|
411 Remuneraciones por pagar |
|
|
|
|
|
4111 Sueldos y salarios por pagar |
18,909.05 |
|
|
|
|
417 Administradoras de fondos de pensiones |
|
|
|
|
|
4171 AFP INTEGRA |
851.40 |
|
|
|
|
4172 AFP PRIMA |
440.30 |
|
|
|
|
X/X POR LA PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS |
|
|
|
Segundo asiento contable:
Como segundo asiento debemos realizar el destino del gasto.
|
94 |
GASTOS ADMINISTRATIVOS |
|
23,680.25 |
|
|
79 |
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS |
|
|
23,680.25 |
|
|
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE PLANILLA |
|
|
|
Finalmente debemos realizar el asiento por el pago de la planilla.
|
DESCRIPCIÓN |
DEBE |
HABER |
|
|
41 |
Remuneraciones y participaciones por pagar |
18,909.05 |
|
|
411 Remuneraciones por pagar |
|||
|
4111 Sueldos y salarios por pagar |
|||
|
10 |
Efectivo y equivalente de efectivo |
18,909.05 |
|
|
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras |
|||
|
1041 Cuentas corrientes operativas |
|||
|
X/X POR EL PAGO CORRESPONDIENTE DE LAS REMUNERACIONES. |
