La estimación por cobranza dudosa al personal, accionistas y directores, son las estimaciones de dudosa recuperación que realiza la empresa para cubrir perdidas provenientes de incobrabilidad por parte de sus trabajadores de la empresa.
CASO PRÁCTICO N°01, Cobranza dudosa por trabajador dependiente
El 01 de julio del 2022 se ha otorgado un préstamo de s/10,000.00 soles al trabajador Rosalinda Solach a pagar en 1 año, dicha trabajadora a cinco días de haber recibido el préstamo ha tenido una parálisis cerebral y a sido catalogada por los médicos incapacitado permanente total, que por consecuencia le impedirá seguir trabajando en dicha empresa. Recursos humanos a ordenado al área de contabilidad que provisione la cobranza del préstamo otorgado a la trabajadora y al término del ejercicio se castigue. ¿Cómo sería su tratamiento contable?
SOLUCIÓN:
Primer asiento por la provisión de la cuenta de cobranza dudosa del trabajador Juan López.
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CTA. |
DESCRIPCIÓN |
DEBE |
HABER |
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68 |
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES |
s/10,000.00 |
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687 valuación de activos |
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6871 estimación de cuentas de cobranza dudosa. |
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68713 |
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19 |
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA |
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s/10,000.00 |
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193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas. |
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1931 personal |
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X/X Asiento por la provisión de cobranza dudosa por el trabajador Juan López. |
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Segundo asiento por el destino del gasto.
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CTA. |
DESCRIPCIÓN |
DEBE |
HABER |
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94 |
Gastos administrativos |
s/10,000.00 |
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79 |
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos |
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s/10,000.00 |
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X/X Asiento por el destino del gasto por cobranza dudosa por el trabajador Juan López. |
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Tercer asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio.
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CTA. |
DESCRIPCIÓN |
DEBE |
HABER |
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14 |
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES |
s/10,000.00 |
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141 personal |
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1411 préstamos |
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19 |
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA |
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s/10,000.00 |
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193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas. |
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1931 personal |
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X/X Asiento por el castigo de la cuenta de cobranza dudosa al cierre del ejercicio por el trabajador Juan López. |
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